ГФСУ ответила на вопрос, как поставщику отразить в учете по НДС операции по поставке товаров/услуг, по которым не составлена (но должна была быть составлена) налоговая накладная и не отражены налоговые обязательства.

    Для операций по поставке товаров/услуг, по которым в отчетном периоде не была составлена налоговая накладная, налоговое обязательство в декларации по НДС отражается на основании документа бухгалтерского учета.

    В случае выявления факта несоставления в прошлом отчетном периоде налоговой накладной на поставку и неотражения по такой операции в декларации по НДС налоговых обязательств, налогоплательщик обязан направить в контролирующий орган уточняющий расчет и уточняющее приложение Д5. В уточняющем приложении Д5 указанная операция отражается в строке «Інші».

По материалам: ЛІГА:ЗАКО ... Читать дальше »

Згідно із підпунктами «а» та «б» пункту 198.5 Податкового кодексу України (ПК), платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідні податкові накладні за товарами/послугами, необоротними активами, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання:

    - в операціях, що не є об’єктом оподаткування відповідно до статті 196 ПК (крім випадків проведення операцій, передбачених пп. 196.1.7 ПК);

    - в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197 ПК, підрозділу 2 розділу XX ПК, міжнародних договорів (крім випадків проведення операцій, пере ... Читать дальше »