Главная » 2013 » Март » 26 » Итоги интернет-конференции "Налог на недвижимость: оптимизируем расходы"
20:21
Итоги интернет-конференции "Налог на недвижимость: оптимизируем расходы"
В этом году собственники жилой недвижимости в Украине впервые будут уплачивать налог на имущество. В Налоговом кодексе Украины нормы прописаны так, что прочтение их может быть неоднозначным. Как правильно определить, за какую жилую недвижимость нужно платить, а какая подпадает под льготу, что и как нужно сделать, чтобы исключить недвижимость из налогообложения и не платить лишнего?
На ваши вопросы ответил юрист, постоянный автор публикаций на правовую тематику в газете "Частный предприниматель" Тимур Крюков.
На какую площадь начисляется налог: на общую или на жилую?
(Сергей, г. Киев)
Только на жилую. Общая площадь может быть любой. Но если жилая площадь квартиры менее 120 кв. м, а дома – менее 250 кв. м (и при этом у собственника нет другой жилой недвижимости), то налог платить не нужно.
Есть некоторые виды правоустанавливающих документов на недвижимость, в которых жилая площадь не указана (например, в выдаваемых ранее свидетельствах о праве собственности по результатам приватизации). Если общая площадь превышает "льготные" размеры, а жилая – нет (и при этом в свидетельстве не указана жилая площадь), то нужно уведомить налоговую. В уведомлении указать, что согласно технической документации жилая площадь квартиры менее 120 кв. м, соответственно к ней должна быть применена льгота. К уведомлению нужно приложить копию технического паспорта.
Какие последствия наступят, если не заплатить налог на недвижимость?
(Лариса, г. Донецк)
Оплатить налог на недвижимость необходимо в течение 60 дней с момента вручения налогового уведомления-решения.
Если своевременно этого не сделать, то возникнет налоговый долг. С момента возникновения налогового долга первым делом имущество налогоплательщика окажется в налоговом залоге. Об этом налогоплательщику сообщит налоговый орган в налоговом требовании.
Последовательность действий налоговых органов при возникновении налогового залога довольно длинна и сложна. Это материал для отдельного рассмотрения. Отметим главное: после возникновения налогового залога имущество налогоплательщика описывается налоговым управляющим. Операции с таким имуществом могут осуществляться только с его согласия. В дальнейшем имущество может быть продано с публичных торгов, а налоговый долг с учетом пени (об этом ниже) – погашается за счет вырученной с продажи суммы.
Помимо обязанности выплатить налоговый долг на налогоплательщика налагаются санкции.
Штраф. Данный вид санкции налагается следующим образом:
– за задержку до 30 календарных дней с первого дня возникновения налогового долга – в размере 10% суммы налогового долга;
– за задержку свыше 30 календарных дней – в размере 20% от суммы налогового долга.
Кроме штрафа на "налогонеплательщика" налагается такая "длящаяся" санкция, как пеня. Пеня начисляется за каждый день просрочки с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты налога.
Пеня равна 120% учетной ставки НБУ. Сейчас ее размер составляет 7,5% годовых.
Рассмотрим на примере. Допустим, налогоплательщик просрочил выплату налога на недвижимость в размере 1 000 грн. на 50 дней.
Размер штрафа составит 200 грн. (1 000 грн. х 20%).
7,5% х 120% = 9%.
9% от 1 000 грн. = 90 грн. (пеня за 1 год).
90: 365 = (около) 0,25 грн. в день.
0,25 х 50 дней = 12,5 грн.
Таким образом, спустя 50 дней налогоплательщик должен будет уплатить:
Как рассчитать налог на недвижимость, если у меня два полноценных жилых дома – 600 и 180 кв. м и квартира – 64 кв. м?
(Валентин, г. Харьков)
Предполагаем, что указанная площадь – жилая, ибо расчет налога осуществляется исходя из жилой площади. Иначе говоря, базой налогообложения является жилая площадь объекта.
Первое действие: нужно выбрать объект, к которому можно применить льготу. Согласно пп. 265.4.1 ст. 265 НК можно применить льготу к квартире – в размере 120 кв. м или к дому – в размере 250 кв. м. Льгота состоит в возможности исключения из налогообложения указанной площади из жилой площади объекта недвижимости. Льготой можно воспользоваться единожды и только к одному объекту недвижимости.
Вам выгоднее всего применить льготу к жилому дому площадью 600 кв. м: 600 кв. м – 250 кв. м = 350 кв. м.
Этот вывод основан на следующем: льготу нельзя "делить". Ее можно применить к одному объекту в указанных размерах (120 кв.м для квартиры и 250 кв. м для дома). Применить ее можно только один раз. То есть, если применить льготу к квартире жилой площадью 64 кв. м, то, сделав вычитание 64 – 120, мы все равно получим ноль (ибо ставка налога не может быть отрицательной). Но арифметически мы получим сумму –56. То есть, у нас "сгорает" площадь, равная 56 кв. м. В деньгах это больше 600 грн. Аналогично обстояла бы ситуация, если применить льготу к дому жилой площадью 180 кв. м: 180 – 250 = – 70. "Сгорают" 70 кв. м. А это в деньгах составляет больше 800 грн.
Итак, мы имеем:
– дом жилой площадью 600 кв. м, из которой налогообложению подлежит площадь, равная 350 кв.м;
– дом жилой площадью 180 кв. м;
– квартира жилой площадью 64 кв. м.
Ставка налога для квартир, жилая площадь которых не превышает 240 кв. м и домов жилой площадью не более 500 кв. м не может превышать 1% минимальной зарплаты в год. По последним данным, большинство местных советов установили ставку налога именно в размере 1% от минимальной зарплаты. По состоянию на сегодня это 11,47 грн. за 1 кв. м в год.
Ставка налога для квартир, жилая площадь которых выше 240 кв. м и домов жилой площадью больше 500 кв. м установлена твердо – 2,7 размера минимальной зарплаты за 1 кв. м в год. По состоянию на сегодня это 30,97 грн. за 1 кв. м в год.
Таким образом, в данном случае налогообложению по ставке 30,97 за 1 кв. м подлежит один дом (жилой площадью 600 кв. м), по ставке 11,47 за 1 кв.м подлежит один дом (жилой площадью 180 кв. м) и одна квартира (жилой площадью 64 кв. м).
Как мы уже определились, с учетом льготы налогообложению по высшей ставке подлежит площадь бОльшего дома в размере 350 кв. м: 350 х 30,97 = 10839,50 грн. в год.
Кроме того, по меньшей ставке налогообложению подлежат два объекта:
(180 + 64) х 11,47 = 2798,68 грн. в год.
Общая сумма составит: 10839,50 + 2798, 68 = 13638,18 грн. в год.
Добрый день! У меня 1 квартира 50 кв. м оформлена на меня (по договору дарения от мамы), а вторая квартира 80 кв. м куплена с женой на совместные деньги. При оформлении договора купли-продажи нотариусу предоставлялось нотариально заверенное согласие жены на покупку. В итоге договор купли-продажи тоже оформлен на меня (т.е. согласие жены шло отдельным документом и в договоре купли-продажи нигде не прописано, что собственники квартиры и я, и жена). Должен ли я платить налог на недвижимость со второй квартиры, которая принадлежит нам с женой. Если не должен платить за вторую квартиру, то как это доказать налоговой инспекции? Спасибо!
(Иван)
Ваша ситуация сложнее. У налоговой по идее будет информация о том, что Вы – собственник двух объектов недвижимости.
Вообще закон позволяет выбрать сособственника и на него возложить полномочия быть налогоплательщиком в отношении этой недвижимости. Но технически это осуществить непросто.
Я предложу способ, который может сработать. Однако сказать, что он является стопроцентно гарантированным, я не готов. Итак, нужно оформить два заявления (лучше их удостоверить нотариально), адресованные "всем, кого это касается". От Вас и от жены. В своем заявлении Вы сообщаете о своем согласии на то, что Ваша жена будет налогоплательщиком в отношении недвижимости, сособственником которой являетесь Вы и она. От жены похожее – о том, что она согласна быть таким налогоплательщиком.
Об этом согласии нужно уведомить две налоговые инспекции – ту, где находится вторая квартира, и ту, где Вы с женой зарегистрированы (если это разные районы). Уведомление должна подавать жена. Оно может выглядеть так (лучше составить его на украинском языке):
Начальнику N-ской районной налоговой инспекции г. №
Начальнику M-ской районной налоговой инспекции г. M
От Ивановой И. И. (фамилия жены автора), проживающей по адресу:…
УВЕДОМЛЕНИЕ
(согласно абз. "б" пп. 265.1.2 ст. 265 Налогового кодекса Украины)
Я, Иванова Ирина Игоревна, совместно с моим супругом Ивановым Иваном Ивановичем владею на праве общей совместной собственности недвижимым имуществом – квартирой, расположенной по адресу:… (копия договора купли-продажи – приложение 1).
Указанная квартира не поделена в натуре.
Абзац "б" пп. 265.1.2 ст. 265 НК Украины предусматривает, что если объект жилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не поделен в натуре, налогоплательщиком является один из сособственников, определенный по их согласию, если иное не установлено судом.
В случае с указанной квартирой судебных споров не происходило, соответственно "иное" судом не установлено.
Мы с супругом Ивановым И. И. пришли к согласию, что сособственником – налогоплательщиком относительно указанной квартиры – буду я, Иванова Ирина Игоревна (копии заявлений Иванова И. И. и моего заявления – приложения 2, 3 соответственно).
Принимая во внимание, что жилая площадь квартиры менее 120 кв. м., а также тот факт, что другого недвижимого имущества в моей собственности нет, к указанной квартире, согласно абз. "а" пп. 265.4.1 ст. 265 НК Украины применяется уменьшение в размере 120 кв. м. Таким образом, налог с указанной квартиры я уплачивать не обязана.
Приложения:
Дата, подпись
Здравствуйте Тимур! Мы с супругой и сыном прописаны по одному адресу и все включены в приватизационный документ на эту квартиру. Ни в долях, ни в натуре квартира не поделена. В приватизационном документе указано «целая». Площадь квартиры меньше 120 кв. м. У супруги есть еще квартира площадью 35 кв. м. Могу ли я взять налоговую ответственность за общую квартиру на себя и воспользоваться льготой? И будет ли платить налог за свою квартиру в таком случае жена, если напишет заявление о применении льготы не по прописке, а за вторую квартиру?
(Геннадий, г. Бердянск)
Здравствуйте, Геннадий! Полагаю, у вас есть возможность вообще не платить налог. Скорее всего, в правоустанавливающем документе на приватизированную квартиру именно Вы числитесь в качестве собственника. По умолчанию на Вас и будет возложена обязанность налогоплательщика по этой квартире. Вы вычитаете 120 кв. м из жилой площади квартиры и получаете ноль. В свою очередь Ваша жена будет налогоплательщиком по той квартире, единоличной собственницей которой она является. Она также воспользуется льготой. В результате никто не будет платить налог. Вероятность, что все будет именно так, велика, однако для перестраховки можно дополнительно уведомить налоговую о том, что Вы принимаете полномочия налогоплательщика по приватизированной квартире на себя. О том, как составить такое уведомление, читайте в ответе на предыдущий вопрос.
Здравствуйте. У меня семья из трех человек (я, жена и сын 12 лет). До недавнего времени мы проживали вместе с мамой, но 4 года назад решили разъехаться и купили две квартиры: 1-комнатную для мамы (жилая площадь 18 кв. м) и 2-комнатную для себя (жилая площадь 33 кв. м). Дабы впоследствии избежать сложностей с наследством, обе квартиры оформили на меня. Получается, что я теперь должен уплачивать налог на недвижимость?
(Геннадий, г. Днепропетровск)
Здравствуйте. Если ничего не сделать, то да, именно так. Но давайте посмотрим на ситуацию шире. Несмотря на то что в правоустанавливающих документах на квартиры указаны только Вы, супруга все равно является их сособственником (ведь имущество, приобретенное в браке, является общей совместной собственностью супругов).
В соответствии с абз. "б" пп. 265.1.2 ст. 265 НК, если объект жилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не поделен в натуре, налогоплательщиком является один из сособственников, определенный по их согласию, если иное не установлено судом.
Это означает, что полномочия налогоплательщика по маминой квартире априори лежат на Вас. А полномочия налогоплательщика по вашей общей с женой квартире возьмет на себя Ваша жена. Для этого ей нужно написать и подать в налоговую соответствующее заявление (образец см. выше).
В конце прошлого года купила квартиру своему семилетнему сыну. Попадает ли он под категорию льготников и как это нужно правильно оформить?
(Автор неизвестен)
Законным представителем Вашего сына являетесь Вы. Если жилая площадь подаренной квартиры превышает 120 кв. м, то Вам придется заплатить от имени сына налог на недвижимость. Размер налога, скорее всего, будет равен 11,47 грн. в год за 1 кв. м. Налогообложению подлежит жилая площадь, оставшаяся после вычета 120 кв. м. Если же жилая площадь подаренной квартиры превышает 240 кв. м, то размер налога составит 30,97 грн. в год за 1 кв. м (механизм определения налога для крупногабаритных квартир тот же – из жилой площади вычитается 120 кв. м, остальная площадь является объектом налогообложения).
Имею две жилые квартиры в разных городах. Одна принадлежит мне на основании договора купли-продажи (жилая площадь 60 кв. м), во второй я являюсь квартиросъемщиком (она не приватизирована), ее площадь 58 кв. м. Будет ли в данной ситуации объектом налогообложения какая-либо из этих квартир?
(Валентина, г. Алчевск)
Нет, в данном случае ни одна из квартир не будет облагаться налогом.
Первая квартира освобождается от уплаты налога, поскольку к ней применяется льгота в 120 кв. м. Налогом облагается только жилая площадь, превышающая 120 кв. м. Если жилая площадь равна или менее 120 кв. м, то налог не платится.
Вторая квартира не является Вашей собственностью, поэтому она налогообложению не подлежит.
Здравствуйте, Тимур. Прошу уточнить (если можно дать ссылку на первоисточник), попадает ли под льготу дачный дом в садовом кооперативе?
(Виктор, г. Одесса)
Здравствуйте! Дачный (садовый) домик в садовом кооперативе под налог не подпадает, если Вы являетесь владельцем только его (т. е. другого дачного или садового домика в Вашей собственности нет). Это четко предусмотрено абз. "г" пп. 265.2.2 ст. 265 НК.
Иначе говоря, если у Вас в собственности два дачных домика, только один не будет считаться объектом налогообложения. То есть налогообложение недвижимости с "участием" дачных домиков, скорее всего, будет происходить так. Один дачный домик вообще не является объектом налогообложения, второй будет считаться жилым домом. Соответственно, к нему могут быть применены нормы, касающиеся льготы (для жилых домов – в 250 кв. м).
Например, если у Вас есть один дачный домик и квартира площадью менее 120 кв. м, то Вы все-равно не будете платить налог, ибо дачный домик не является объектом налогообложения, а к квартире применяется льгота в размере 120 кв. м.
Если Вы владеете двумя дачными домиками, то один просто исключается из налогообложения, а второй – может быть исключен благодаря льготе в 250 кв. м. Конечно, если второй домик по жилой площади превышает 250 кв. м, то излишек будет облагаться налогом. Но в этом случае можно второй, "большой" домик сделать "первым" и исключить из налогообложения, что называется, в принципе, а к первому – применить льготу в 250 кв. м.
Я – предприниматель, имею в собственности недвижимость – кафе. Недавно открыла техпаспорт, а там основная его площадь указана как ''жилая ''. С такой площади надо платить налог?
(Елена, г. Первомайск)
Ситуация, когда налоговая инспекция насчитает налог, наиболее вероятна.
Если объект действительно является нежилым помещением, рекомендую навестить орган БТИ (сейчас в них уже нет тех очередей), чтобы они внесли изменения в техническую документацию. Поскольку налоговая для подготовки налоговых уведомлений-решений затребует информацию из органа БТИ, то она и получит именно те сведения, которые содержатся в техническом паспорте.
В одной квартире документы оформлены на меня (36 кв. м). Как будет взиматься налог с квартиры 35 кв. м (общая площадь), если она оформлена пополам с сыном?
(Инна)
Если в правоустанавливающем документе на вторую квартиру указано, что Вы и Ваш сын являетесь собственниками в равных долях, то это означает, что квартира находится в общей долевой собственности. В этом случае, к сожалению, платить за нее придется. Но придется только Вам, ибо Ваш сын на свою часть квартиры воспользуется льготой.
Что получается? Вы используете льготу к той квартире, которая полностью Ваша. А жилую площадь (именно жилую) второй квартиры делите пополам и с половины платите налог. То есть, если во второй квартире жилая площадь – 20 кв. м, Вам нужно будет заплатить за год налог с 10 кв. м. Поскольку размер налога, скорее всего, равен 11,47 грн. за 1 кв. м, то сумма, которую придется уплатить, равна 114 грн. 47 коп.
Здравствуйте! Моя мама – пенсионерка (76 лет) имеет в собственности квартиру 78 кв. м и проживает одна. Будет ли она платить налог на недвижимость? У меня в собственности две квартиры 64 и 73 кв. м. Во второй я прописана и проживаю с детьми (оба прописаны). Нужно ли мне платить налог?
(Ирина, г. Киев)
Здравствуйте!
По первому вопросу: Ваша мама не будет платить налог на недвижимость. Налоговый кодекс предусмотрел льготу всем налогоплательщикам, которая состоит в возможности вычесть из площади квартиры 120 кв. м. Эта льгота может быть применена одним налогоплательщиком один раз и только к одному объекту недвижимости. Льгота является "цельной", то есть ее нельзя разделить. Например, если бы у Вашей мамы было две квартиры жилой площадью 80 и 40 кв. м, то льготу можно было бы применить только к одной квартире. А поскольку у Вашей мамы квартира единственная и жилая площадь такой квартиры не превышает 120 кв. м, то налог на недвижимость платить не нужно.
По второму вопросу. Да, Вам придется заплатить за одну квартиру. Выгоднее платить налог за первую, а льготу применить ко второй, в которой Вы проживаете (потому что ее площадь больше). Поскольку Вы зарегистрированы (прописаны) во второй квартире, то именно к ней и будет применена льгота. Вероятно, сумма налога за вторую квартиру составит 11,47 х 64 (если 64 – это жилая площадь) = 734,08 грн. в год.
Насколько я слышала, согласно положениям Налогового кодекса Украины обязанность по начислению и направлению налогоплательщику налогового уведомления о размере и сроках уплаты налоговых обязательств по налогу на недвижимость лежит на налоговых инспекциях. Налогоплательщик не обязан самостоятельно бегать по всем налоговым инспекциям и узнавать когда и сколько он должен родному государству. Будет ли являться нарушением с моей стороны, если налоговики не пришлют на мой адрес уведомление о необходимости уплатить налог на недвижимость, его размере и сроках его уплаты? Если имеется недвижимость в других регионах, обязаны ли местные налоговики самостоятельно узнать мой адрес (адрес моей регистрации и адрес фактического места жительства у меня совпадают) и соответственно направить мне по адресу регистрации уведомление о налоге на недвижимость? Или я обязана их уведомить о месте моего проживания? Имеют ли право налоговые органы, если они не направляли мне таких уведомлений об уплате налога на недвижимость и соответственно он мною не уплачивался, наложить арест на мое имущество? Если не имеют такого права, но наложат арест – имею ли я право на какую-либо моральную и материальную компенсацию, пока буду бегать и снимать такой арест.
(LADY ODESSA, г. Oдесса)
Давайте по порядку. По поводу механизма направления налоговых уведомлений-решений все не совсем так, как Вы предположили.
Согласно п. 58.3 ст. 58 НК налоговое уведомление-решение считается направленным (врученным) налогоплательщику, если оно вручено ему лично или его законному представителю либо отправлено (обращаю внимание на это слово!) по адресу места проживания или последнего известного местонахождения физического лица. Отправляются такие документы заказными письмами с уведомлением о вручении. И если почта не смогла вручить налогоплательщику налоговое уведомление-решение в связи с любыми (снова обращаю внимание!) причинами, кроме ошибки, допущенной контролирующим органом, то оно считается врученным в день, указанный почтой в уведомлении о вручении (с указанием причин невручения). Это означает, что "проблемы индейцев шерифа не беспокоят". Все-равно налоговая будет права. Ситуация осложняется тем, что нигде в законах не сказано о том, что налоговики отправляют документы по месту регистрации. Написано "по месту жительства". А Гражданский кодекс не отождествляет понятия "место регистрации" и "место жительства". Более того, в нем указано, что физическое лицо может иметь несколько мест проживания.
Налоговые органы могут этой нормой воспользоваться.
В связи с этим я предполагаю, что каждый налоговый орган, в пределах юрисдикции которого находится недвижимость, может направлять свои уведомления по местонахождению такой недвижимости. Безусловно, не исключаю и массу проблем, связанных с этим. Очень просто разослать налоговые уведомления-решения по всем известным адресам налогооблагаемой недвижимости. А там – тот, кто поумнее, признает недействительными те уведомления, которые были направлены неправомерно. Не факт, что именно так случится, но к большой путанице надо быть готовым.
Теперь к вопросу об уведомлении налоговых органов о своем местонахождении. Это самое мудрое решение – сообщить всем налоговикам (ну, не совсем всем, а по тем "юрисдикциям", где находятся налогооблагаемые объекты недвижимости) о своем едином(!!!) месте проживания. Тогда появятся основания говорить, что налоговое уведомление-решение не получено налогоплательщиком в связи с ошибкой налоговиков.
По поводу ареста. Такое действительно возможно. Но для этого Вы должны будете не пустить налогового управляющего для описи Вашего имущества (как известно, с момента возникновения налогового долга все имущество налогоплательщика считается находящимся в налоговом залоге). Обращаться в суд за компенсацией Вы, безусловно, имеете право. Если арест наложен неправомерно, а Вы, например, хотели продать квартиру и не смогли (за что были вынуждены уплатить покупателю большой штраф), то можно пробовать взыскать убытки (хотя бы в сумме этого выплаченного несостоявшемуся покупателю штрафа). Из своего опыта могу сказать, что есть и другие способы, облегчающие процедуру взыскания вреда (ущерба, убытков).
Здравствуйте, Тимур. У меня такой вопрос: муж получил в наследство 1/3 небольшого дома в деревне (80 кв. м общей площади), есть доля в приватизации 1/3 в родительской 3-комнатной квартире (72 кв.м общей площади), где и прописан, есть в собственности 2-комнатная квартира (54 кв. м), где прописана я с ребенком, но мы 2-комнатную сейчас продаем и покупаем дом 126 кв. м общей площади. За что нам могут начислить налог? И как нам правильно оформить покупку дома – пополам или только на меня (на меня недвижимость не зарегистрирована), чтобы уменьшить налогообложение?
(Светлана)
Здравствуйте, Светлана!
Да, оптимально будет приобрести дом именно Вам. Муж воспользуется льготой на один из принадлежащих ему объектов, точнее принадлежащей ему доли. Вы, в свою очередь, воспользуетесь льготой в 250 кв. м на жилой дом. Таким образом, при удачном стечении обстоятельств заплатить налог придется только Вашему мужу и только с той жилой площади, которая не была выбрана под льготу (например, с жилой площади от доли в доме, площадь которого 80 кв. м).
Почему я говорю об удачном стечении обстоятельств? По закону Вашего мужа могут обложить налогом на ту недвижимость, которую вы сейчас продаете. Налог может быть рассчитан с 1 января до 1-го числа месяца, когда произошло отчуждение. Это неудачное стечение. Однако механизм отслеживания подобных фактов весьма непрост. Поэтому есть вероятность, что налоговая в первый год не сможет отследить всех собственников, все объекты и все отчуждения-приобретения недвижимости, произошедшие до начала активной работы в этом направлении.
В 2000 году мне была подарена квартира 50 кв. м, а в 2007 году мы с мужем приобрели в ЖК"Монолит" 1-комнатную квартиру 53 кв. м, но она оформлена на мужа. Попадают ли наши квартиры под уплату налога?
(Светлана, г. Ильичевск)
В данном случае получается, что одна квартира находится в Вашей безраздельной собственности, а по второй Вы являетесь сособственником в общей совместной собственности супругов.
С первой квартирой все ясно: она полностью "охватывается" льготой в 120 кв. м.
Разберемся со второй. Общая квартира, как я понимаю, в натуре не поделена.
Закон говорит, что в таких случаях налогоплательщиком будет один из сособственников, определенный по взаимному согласию всех сособственников.
Подойдем к вопросу, что называется, юридически. Вы вдвоем с мужем могли прийти к согласию, что плательщиком налога будет он. Тогда он сможет воспользоваться льготой в 120 кв. м. Тогда ни Вам, ни мужу не нужно платить налог.
Если же подойти к вопросу фактически, то платить налог также, вероятнее всего, не нужно. Вы, очевидно, в правоустанавливающем документе на вторую даже не указаны. Таким образом, у налоговых органов будет информация, что собственником первой квартиры являетесь Вы, а собственником второй – Ваш муж. Стало быть, с учетом льготы и площади налог платить никому из вас не нужно.
У меня 1-комнатная квартира в городе 39 кв. м и старый родительский дом 59 кв. м в селе, доставшийся по наследству. Должен ли я платить налог?
(Сергей, г. Кременчуг)
К сожалению, да. Понятно, что применительно к Вашей ситуации это может выглядеть несправедливо. Тем не менее под льготу в 120 кв. м (для квартиры) или 250 кв. м (для дома) можно подвести только один объект недвижимости и только один раз. То есть второй объект недвижимости будет облагаться налогом. Если Вы примените льготу к дому, квартира будет объектом налогообложения. При этом, налогообложению подлежит только жилая площадь (а не общая).
Вероятно, размер налога для Вашей недвижимости будет таков: 39 х 11,47 = 447,33 грн. в год.
В то же время хочу отметить, что все зависит от того, насколько налоговые органы тщательно подойдут к этому вопросу. Это довольно сложно: сначала узнать обо всех зарегистрированных в определенном районе (городе) налогоплательщиках, а потом – еще и получить информацию обо всех объектах недвижимости, находящихся в других районах (городах) по каждому налогоплательщику.
В любом случае платить придется не раньше, чем Вам вручат налоговое уведомление-решение. Если же его Вам не пришлют, то ответственности за неуплату налога Вы нести не будете.
Частный дом жилой площадью 134 кв. м приобретен совместно с мужем (брак зарегистрирован) и оформлен на мужа. Мне принадлежит однокомнатная квартира жилой площадью 33 кв. м, также приобретенная совместно с мужем и оформленная на меня. Я и муж прописаны в частном доме. Какой налог на недвижимость я и муж должны заплатить?
(Татьяна)
Вероятнее всего, в документах собственником дома указан Ваш муж, а собственником квартиры – Вы. В этом случае, вполне вероятно, что никто не будет платить налог.
Закон и говорит, что если есть общая совместная собственность, то плательщиком является один из сособственников, выбранный по "всеобщему" согласию всех сособственников.
Скорее всего, налоговая получит информацию о частном доме, который находится в собственности мужа и о квартире, которая является Вашей собственностью. Исходя из этого, Ваш муж применит льготу в 250 кв. м и не заплатит налог. Вы же примените льготу в 120 кв. м и тоже не будете платить налог.
При этом выразить стопроцентную уверенность, что в случаях с общей совместной собственностью налоговая будет поступать тем или иным образом, довольно сложно. Однако так или иначе имейте в виду, что в Вашей ситуации налог не должен платить ни один из супругов.
В какие сроки нужно уведомить налоговую о своем выборе по поводу льготы? Как подготовить такое уведомление?
(Игорь, Днепропетровск)
К сожалению, закон не говорит о сроках, когда нужно сообщить налоговым органам о своем выборе.
В консультации, приведенной в Единой базе налоговых знаний (http://sts.gov.ua/ebpz/#answer-block), ГНС Украины сообщает, что такое уведомление должно быть сделано до 1 июля.
Скорее всего, налоговые уведомления-решения будет направлять орган ГНС того района (города), где зарегистрирован налогоплательщик. Поэтому если объект недвижимости, в котором налогоплательщик зарегистрирован, и объект, к которому налогоплательщик намерен применить льготу, находятся в разных районах (городах), то нужно уведомлять два органа ГНС.
Уведомление необходимо подавать под подпись в два органа ГНС либо отправлять заказным письмом с уведомлением о вручении.
Содержание уведомления может быть таким (желательно на украинском языке):
Начальнику Х-ской районной налоговой инспекции г. А
Начальнику У-ской районной налоговой инспекии Б-ской области
От Иванова И. И., проживающего по адресу: г. А, ул. Шевченко, д. 10, кв. 5
УВЕДОМЛЕНИЕ
(согласно пп. 265.4.1 ст. 265 Налогового кодекса Украины)
Я, Иванов Иван Иванович, зарегистрирован по адресу: г. А, ул. Шевченко, д. 10, кв. 5. Указанная квартира жилой площадью 150 кв. м находится в моей частной собственности согласно договору купли-продажи №, дата (копия договора – приложение 1).
Кроме указанной недвижимости я являюсь собственником другого недвижимого имущества, а именно – частного дома, жилой площадью 260 кв. м, расположенного по адресу: Б-ская область, У-ский район, село З-вка, ул. Франка, д. 15. Указанный частный дом принадлежит мне на праве частной собственности согласно свидетельству о праве собственности №, дата (копия свидетельства – приложение 2).
На основании пп. 265.4.1 ст. 265 Налогового кодекса Украины я имею право уменьшить базу обложения налогом на недвижимое имущество, отличное от земельного участка,
– квартиры – на 120 кв. м.;
– дома – на 250 кв. м.
По общему правилу указанное уменьшение предоставляется один раз и применяется к объекту жилой недвижимости, где налогоплательщик зарегистрирован.
Вместе с тем в соответствии с пп. 265.4.1 ст. 265 Налогового кодекса Украины налогоплательщик имеет право выбрать, к какому объекту недвижимости применить указанное уменьшение.
Поэтому я, руководствуясь пп. 265.4.1 ст. 265 Налогового кодекса Украины, принимаю решение применить льготу к объекту недвижимости (жилому дому), расположенному по адресу: Б-ская область, У-ский район, село З-вка, ул. Франка, д. 15.
Тем самым уведомляю налоговые органы о соответствующем выборе и прошу предоставить мне уменьшение базы налогообложения к указанному объекту (частный дом жилой площадью 260 кв. м., расположенный по адресу: Б-ская область, У-ский район, село З-вка, ул. Франка, д. 15).
Приложения:
Дата, подпись
Если объект недвижимости находится в другом городе, куда отправят извещение: по месту регистрации имущества или по прописке собственника? Как можно выбрать и кого известить об этом (каким образом?), если есть два объекта недвижимости менее 120 кв. м в разных регионах?
(Татьяна)
Однозначно сказать трудно, ибо непонятны механизмы и методики, которыми будут пользоваться налоговики. Нужно быть готовыми к тому, что налоговая того района (города), где расположена недвижимость, направит налоговое уведомление-решение по местонахождению недвижимости. А налоговая того района (города), где Вы зарегистрированы – по месту регистрации. Возможно, что все уведомления придут на адрес регистрации.
Если Вы хотите применить льготу к тому объекту, в котором зарегистрированы, то, скорее всего, никаких дополнительных действий совершать Вам не нужно.
Если же к другому, то предлагаю посмотреть мой ответ на предыдущий вопрос.
